مع بدء العمل بضريبة الشركات في يونيو 2023، من الضروري أن تفهم الشركات من الذي يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة. فالتسجيل إلزامي لجميع الكيانات القانونية، بما في ذلك شركات البر الرئيسي وشركات المناطق الحرة، والكيانات الأجنبية التي تمارس أعمالاً في الإمارات العربية المتحدة، والأشخاص الطبيعيين مثل العاملين لحسابهم الخاص الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية مليون درهم إماراتي. في حين تنطبق بعض الإعفاءات، مثل الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية أو دخل الاستثمار الفردي، يجب على معظم الكيانات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) للامتثال للمواعيد النهائية وتجنب العقوبات. إن فهم من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة يضمن امتثال الشركات وتجنب الغرامات الكبيرة.

أدخلت الإمارات العربية المتحدة، التي طالما اعتُبرت ملاذًا معفيًا من الضرائب للشركات، تغييرات كبيرة على المشهد الضريبي من خلال فرض ضريبة الشركات. وابتداءً من يونيو 2023، طُلب من الشركات في جميع أنحاء الإمارات الامتثال لهذا النظام الضريبي الجديد. تتولى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إدارة الضريبة في إطار المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022.

ستوجه هذه المدونة الشركات حول من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، والإعفاءات الرئيسية، والمواعيد النهائية للامتثال، وعقوبات عدم التسجيل. سواء كنت تدير شركة صغيرة أو مؤسسة فردية أو شركة متعددة الجنسيات، تغطي هذه المقالة الأساسيات التي تحتاج إلى معرفتها.

‍

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

ضريبة الشركات (CT) في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات العاملة داخل الدولة. وهي مصممة لدعم جهود الإمارات العربية المتحدة الرامية إلى مواءمة معايير الشفافية الضريبية العالمية وتنويع الإيرادات الحكومية، مع تعزيز بيئة الأعمال التنافسية.

معدلات الضريبة على الشركات هي كالتالي:

  • 0% للأرباح حتى 375,000 درهم إماراتي.
  • 9% للأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
  • تُطبَّق معدلات ضريبية خاصة على بعض الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات كجزء من إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الخاص بتآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح (BEPS )، لا سيما في إطار الركيزة الثانية

تُطبَّق الضريبة على جميع الشركات العاملة في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك تلك الموجودة في المناطق الحرة، والكيانات الأجنبية التي تمارس أعمالاً منتظمة في الإمارات العربية المتحدة، والعمليات المصرفية. ومع ذلك، من المهم الإشارة إلى أن الدخل لا يخضع للضريبة على جميع الإيرادات. على سبيل المثال، يُعفى دخل التوظيف، وأرباح الأسهم، والأرباح الرأسمالية من ضريبة الشركات.

‍

من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

بموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، يكون التسجيل إلزامياً لمعظم الشركات، حتى لو لم تتجاوز أرباحها السنوية 375,000 درهم إماراتي. فيما يلي تفصيل للكيانات التي تحتاج إلى التسجيل:

‍

1. الكيانات القانونية

يتعين على جميع الأشخاص الاعتباريين، سواء كانوا يعملون داخل البر الرئيسي أو في المناطق الحرة، التسجيل لضريبة الشركات. وتشمل هذه الكيانات

  • شركات البر الرئيسي: يجب على أي شركة تعمل بموجب رخصة تجارية إماراتية، بغض النظر عن الإيرادات، التسجيل.
  • كيانات المناطق الحرة: بينما لا تزال العديد من شركات المناطق الحرة تتمتع بالحوافز الضريبية، إلا أنها ليست معفاة من التسجيل. يجب عليهم التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب لضمان الامتثال للقوانين الضريبية الجديدة.
  • الكيانات الأجنبية: يجب على الشركات التي تأسست خارج الإمارات العربية المتحدة ولكنها تمارس التجارة بانتظام في الإمارات العربية المتحدة التسجيل أيضاً

دليل ذو صلة: القواعد الضريبية للشركات في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة

‍

2. الأشخاص الطبيعيون (الأفراد)

يخضع الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون أنشطة تجارية بموجب ترخيص تجاري للتسجيل إذا تجاوزت إيراداتهم السنوية مليون درهم إماراتي. ويشمل ذلك:

  • العاملون لحسابهم الخاص والمالكون الفرديون: يجب على أي شخص يمارس نشاطًا تجاريًا باسمه الشخصي التسجيل إذا تجاوز الحد الأدنى للإيرادات.

حتى إذا كانت هذه الشركات تندرج تحت بند إعفاءات الأعمال الصغيرة (أقل من 3 ملايين درهم إماراتي من الإيرادات)، يجب عليهم التسجيل للاستفادة من أي إعفاءات سارية

‍

3. كيانات النفع العام المؤهلة

يجب أيضًا على بعض الكيانات التي تندرج تحت قرار مجلس الوزراء رقم 37 لعام 2023 الخاص بالمؤسسات ذات النفع العام التسجيل. وتشمل هذه المنظمات المؤسسات الخيرية وكيانات النفع العام الأخرى التي تعمل لصالح المجتمع.

‍

الإعفاءات من ضريبة الشركات الإماراتية

بينما تنطبق ضريبة الشركات على مجموعة واسعة من الكيانات، تضمن بعض الإعفاءات عدم خضوع قطاعات أو أنواع معينة من الدخل للضريبة. وتشمل هذه الإعفاءات

1. الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية

تُعفى الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية من ضريبة الشركات الفيدرالية. غير أنها تبقى خاضعة لضريبة الشركات على مستوى الإمارات، والتي تسبق الضريبة الاتحادية الجديدة.

2. الدخل الاستثماري للأفراد

الدخل المتأتي من الاستثمارات الشخصية، مثل:

  • أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية من امتلاك الأسهم أو الأوراق المالية.
  • الفوائد المكتسبة على حسابات التوفير أو الودائع.
  • الاستثمارات العقارية بصفة شخصية للفرد.

3. المعاملات داخل المجموعة

في حالة استيفاء شروط معينة، لن تخضع المعاملات المؤهلة داخل المجموعة وعمليات إعادة التنظيم لضريبة الشركات، مما يسمح للشركات بإعادة الهيكلة دون تحمل التزامات ضريبية إضافية

‍

المواعيد النهائية للضرائب على الشركات والعقوبات

1. المواعيد النهائية بناءً على إصدار الترخيص

يتعين على الشركات التسجيل في مواعيد نهائية محددة بناءً على تاريخ إصدار تراخيصها التجارية. فيما يلي المواعيد النهائية الرئيسية لعام 2024:

  • إصدار الترخيص في يناير وفبراير: التسجيل بحلول 31 مايو 2024.
  • مارس-إصدار الترخيص من مارس إلى أبريل: التسجيل بحلول 30 يونيو 2024.
  • إصدار الترخيص في مايو: التسجيل بحلول 31 يوليو 2024.

2. عقوبات التأخر في التسجيل

يؤدي عدم التسجيل بحلول المواعيد النهائية إلى فرض غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يؤدي استمرار عدم الامتثال إلى فرض عقوبات يومية وإجراءات قانونية وإضرار بالسمعة.

دليل ذو صلة: العقوبات الجديدة لعدم الامتثال

‍

كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

تتم عملية التسجيل لضريبة الشركات عبر الإنترنت من خلال بوابة ضرائب الإمارات التي توفرها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) . فيما يلي دليل تفصيلي لبدء العملية خطوة بخطوة:

  1. إنشاء ملف تعريف ضرائب الإمارة: قم بتسجيل حساب على منصة الهيئة الاتحادية للضرائب إذا لم تكن قد قمت بذلك بالفعل.
  2. ‍إعداد الوثائق المطلوبة:
  1. نسخة من رخصتك التجارية.
  2. نسخ من عقد التأسيس أو شهادات الأسهم أو التوكيل الرسمي.
  3. نسخ منبطاقة الهوية الإماراتية وجوازات سفر المالكين والمديرين والمفوضين بالتوقيع.
  4. البيانات المالية للتحقق من سنتك المالية.
  5. تقديم طلبك: أكمل التسجيل على منصة EmaraTax. بعد الموافقة، ستحصل على رقم التسجيل الضريبي للشركات (CTRN)

دليل ذو صلة: كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: دليل خطوة بخطوة

‍

إعفاء الشركات الصغيرة

يمكن للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم إماراتي أن تتقدم بطلب للحصول على إعفاء الشركات الصغيرة، مما يساعدها على تجنب دفع ضريبة الشركات. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليها التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للتأهل للحصول على هذه الإعفاءات

‍

الآثار المترتبة على شركات المناطق الحرة

تتمتع الشركات العاملة في المناطق الحرة بحوافز ضريبية محددة بموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، على الرغم من أنها قد تستفيد من معدلات ضريبية بنسبة 0% على بعض الأنشطة، إلا أنها لا تزال مطالبة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. ويمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى فرض عقوبات وإلغاء حوافزهم الضريبية

‍

الاستعداد للامتثال الضريبي للشركات

لضمان الامتثال السلس للنظام الضريبي الجديد، يجب على الشركات

  1. الاحتفاظ بسجلات مالية سليمة: السجلات الدقيقة أمر بالغ الأهمية لحساب الأرباح الخاضعة للضريبة وتقديم الإقرارات بكفاءة.
  2. تطبيق برامج المحاسبة: يمكن أن يؤدي دمج نظام آلي إلى تبسيط الامتثال الضريبي وتسهيل عملية تقديم الإقرارات.
  3. طلب المشورة المهنية: يمكنللتشاور مع متخصصي الضرائب أن يساعد الشركات على التعامل مع تعقيدات قوانين الضرائب الجديدة على الشركات وضمان الامتثال.

الأسئلة الشائعة: ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

1. ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات العاملة في الإمارات العربية المتحدة. تم تقديمها في يونيو 2023، وهي تعمل على مواءمة الإمارات العربية المتحدة مع المعايير الضريبية العالمية وتدعم تنويع الإيرادات الحكومية.

2. ما هي معدلات الضريبة على الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

  • 0% للأرباح التي تصل إلى 375,000 درهم إماراتي.
  • 9% للأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
  • تُطبّق معدلات خاصة على بعض الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات بموجب إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الخاص بمكافحة التهرب الضريبي في القطاع الخاص (الركيزة الثانية).

3. من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

يتعين على الكيانات التالية التسجيل:

  • الكيانات القانونية: الشركات في البر الرئيسي، وكيانات المناطق الحرة، والكيانات الأجنبية التي تزاول أعمالاً في الإمارات العربية المتحدة.
  • الأشخاص الطبيعيون (الأفراد): العاملون لحسابهم الخاص والمالكون الفرديون الذين يزاولون أعمالهم بموجب ترخيص تجاري، وتتجاوز إيراداتهم مليون درهم إماراتي.
  • كيانات النفع العام المؤهلة: بعض المؤسسات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 37 لسنة 2023، مثل المؤسسات الخيرية وغيرها من كيانات النفع العام.

4. هل هناك أي إعفاءات من ضريبة الشركات الإماراتية؟

نعم، تنطبق بعض الإعفاءات، بما في ذلك:

  • الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية: تظل هذه الشركات خاضعة لضريبة الشركات على مستوى الإمارات، ولكنها معفاة من ضريبة الشركات الاتحادية.
  • الدخل الاستثماري للأفراد: يُعفى الدخل من الاستثمارات الشخصية (مثل أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية والفوائد على المدخرات).
  • المعاملات داخل المجموعة: تُعفى المعاملات المؤهلة داخل المجموعة وعمليات إعادة التنظيم داخل المجموعة إذا تم استيفاء شروط معينة.

5. ما هي المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي للشركات؟

تعتمد المواعيد النهائية للتسجيل في عام 2024 على تاريخ إصدار الرخصة التجارية:

  • يناير-فبراير إصدار الترخيص: التسجيل بحلول 31 مايو 2024.
  • مارس-إصدار الترخيص في الفترة من مارس إلى أبريل: التسجيل بحلول 30 يونيو 2024.
  • إصدار الترخيص في مايو: التسجيل بحلول 31 يوليو 2024.

6. ما هي عقوبات التأخر في التسجيل؟

‍

‍

HalaTax
Company liquidation · Finanshels

Closing your UAE company? Close it cleanly, once.

Liquidation report, liquidator appointment, public notices and VAT and corporate tax deregistration, handled by one team.

  • ✓Liquidation report and auditor's letter
  • ✓Liquidator appointment and newspaper notices
  • ✓VAT and corporate tax deregistration
See liquidation servicesOr book a free review call
Also covered
  1. Settlement of liabilities
  2. Licence cancellation
  3. Audited final financial statements
After setup · Finanshels

Licence sorted? Get your books and tax registrations right from day one

Every UAE company has to register for corporate tax, and many need VAT too. Finanshels sets up your bookkeeping and handles both registrations.

  • ✓Bookkeeping from your first month
  • ✓Corporate tax registration
  • ✓VAT registration when you need it
See startup accountingOr book a free review call

"Finanshels designed an accounting system tailor made to our needs and completely automated our finance operations just like they promised."

Jeremy Khatar, CEO, Ronin Global
AML compliance · Finanshels

Get your AML programme in place before the regulator asks

Registration, risk assessment, policies and ongoing screening for UAE businesses covered by AML rules.

  • ✓AML registration and EOCN subscription
  • ✓Entity risk assessment and AML/CFT policy
  • ✓Customer, sanctions and PEP screening
See AML packagesOr book a free review call
Also covered
  1. Risk assessment report
  2. FIU and sanctions reporting
  3. Ongoing due diligence
Audit services · Finanshels

Need audited accounts for a licence renewal, bank or investor?

Finanshels handles statutory, internal and compliance audits for UAE companies, so you have signed financials when someone asks for them.

  • ✓Statutory audits
  • ✓Internal and compliance audits
  • ✓VAT and tax audit support
See audit servicesOr book a free review call
When you need one
  1. Trade licence renewal
  2. Bank facilities
  3. Investor due diligence
  4. Corporate tax compliance
Fractional CFO · Finanshels

CFO-level finance leadership, without the full-time hire

Forecasts, cash flow planning, management reporting and fundraising models for growing UAE businesses.

  • ✓13-week cash flow forecast
  • ✓Monthly management reporting pack
  • ✓Investor-ready financial model
See CFO servicesOr book a free review call

"If you ever do any financial modeling/forecasting, I seriously can't recommend Finanshels enough."

Bader Al Kazemi, Founder, Optimize App
Hala Tax · AI tax advisor by Finanshels

Know exactly which UAE taxes apply to your business

Add your business details and Hala Tax shows your Corporate Tax and VAT obligations, your deadlines and the documents you need, in one place.

  • ✓Corporate Tax and VAT obligations for your business
  • ✓Your filing deadlines, based on your financial year
  • ✓Ask Hala anything, or hand off to a Finanshels tax expert
Check my tax obligationsOr talk to a tax expert
How it works
  1. Add your licence, financial year and turnover
  2. See what applies to you and when it is due
  3. Get answers from Hala, or a tax expert when you need one
Accounting and bookkeeping

Stop doing your own books. Get them reconciled every month.

A Finanshels accountant runs your bookkeeping, reconciliations and month-end close, so your VAT and corporate tax filings are built on clean numbers.

  • ✓Monthly bookkeeping and bank reconciliation
  • ✓VAT-ready and corporate tax-ready records
  • ✓A real accountant who owns your numbers
See accounting packagesOr book a free review call

"Accurate, detailed and on time financial reporting. Good analysis that helped me in taking the right decisions."

Ahmad bin Khaled, Managing Partner, Mr. Brisket
Review on Trustpilot
Finanshels

Accounting, tax and compliance, handled by one UAE team

Tell us where you are stuck and a Finanshels expert will map out what your business needs next.

  • ✓Bookkeeping and accounting
  • ✓VAT and corporate tax registration and filing
  • ✓Audit, AML and compliance support
Book a free review callOr chat on WhatsApp

"Finanshels provided us with quick responses, clear explanations, and regular updates."

Alaa, AA Studio
Review on Trustpilot

Avoid VAT Fines with Finanshels - At just AED 499.

Stay Compliant and Stress-Free: Let Us Handle Your VAT Registration, So You Don’t Have to Worry About Penalties - 0 Errors Or Get 100% Refund

Whatsapp UsSpeak with an Expert

Trusted by 1000+ Businesses in UAE

File Your VAT with Confidence – 0 Errors Or Get 100% Refund

Focus on What Matters: Let Finanshels Take Care of Your VAT Filing and Save You from Costly Penalties at just AED 499.

Whatsapp UsSpeak with an Expert

Trusted by 1000+ Businesses in UAE

Get Peace of Mind for Just AED 499 – Ensure Your Corporate Tax Registration Today - 0 Errors Or Get 100% Refund.

Let Finanshels Handle Your Corporate Tax Registration with 100% Accuracy, So You Never Have to Worry About Fines.

Whatsapp UsSpeak with an Expert

Trusted by 1000+ Businesses in UAE

Don’t Let Corporate Tax Filing Keep You Up at Night - 0 Errors Or Get 100% Refund

Focus on What You Do Best and Let Finanshels Handle Your Corporate Tax Filing with 100% Accuracy, So You Never Have to Worry About Missed Deadlines or Penalties  – at just AED 500.

Whatsapp UsSpeak with an Expert

Trusted by 1000+ Businesses in UAE

Keep Your Books in Perfect Order to File taxes on time and avoid Penalties - 0 Errors Or Get 100% Refund

Running a business is hard enough — don’t let bookkeeping slow you down. Trust Finanshels to keep your finances in perfect order, so you can focus on building your success without worry.

Whatsapp UsSpeak with an Expert

Trusted by 1000+ Businesses in UAE

Get Accurate Accounting with UAE’s Trusted Team – "0 Errors Or Get 100% Refund "

Clear, transparent pricing for bookkeeping and accounting services that keep your business on track. No hidden fees, just precision and peace of mind.

Whatsapp UsSpeak with an Expert

Trusted by 1000+ Businesses in UAE