أدخلت الإمارات العربية المتحدة، التي طالما اعتُبرت ملاذًا معفيًا من الضرائب للشركات، تغييرات كبيرة على المشهد الضريبي من خلال فرض ضريبة الشركات. وابتداءً من يونيو 2023، طُلب من الشركات في جميع أنحاء الإمارات الامتثال لهذا النظام الضريبي الجديد. تتولى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إدارة الضريبة في إطار المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022.

ستوجه هذه المدونة الشركات حول من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، والإعفاءات الرئيسية، والمواعيد النهائية للامتثال، وعقوبات عدم التسجيل. سواء كنت تدير شركة صغيرة أو مؤسسة فردية أو شركة متعددة الجنسيات، تغطي هذه المقالة الأساسيات التي تحتاج إلى معرفتها.

‍

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

ضريبة الشركات (CT) في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات العاملة داخل الدولة. وهي مصممة لدعم جهود الإمارات العربية المتحدة الرامية إلى مواءمة معايير الشفافية الضريبية العالمية وتنويع الإيرادات الحكومية، مع تعزيز بيئة الأعمال التنافسية.

معدلات الضريبة على الشركات هي كالتالي:

• 0% للأرباح حتى 375,000 درهم إماراتي.
  
• 9% للأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
  
• تُطبَّق معدلات ضريبية خاصة على بعض الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات كجزء من إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الخاص بتآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح (BEPS )، لا سيما في إطار الركيزة الثانية
  

تُطبَّق الضريبة على جميع الشركات العاملة في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك تلك الموجودة في المناطق الحرة، والكيانات الأجنبية التي تمارس أعمالاً منتظمة في الإمارات العربية المتحدة، والعمليات المصرفية. ومع ذلك، من المهم الإشارة إلى أن الدخل لا يخضع للضريبة على جميع الإيرادات. على سبيل المثال، يُعفى دخل التوظيف، وأرباح الأسهم، والأرباح الرأسمالية من ضريبة الشركات.

‍

من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

بموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، يكون التسجيل إلزامياً لمعظم الشركات، حتى لو لم تتجاوز أرباحها السنوية 375,000 درهم إماراتي. فيما يلي تفصيل للكيانات التي تحتاج إلى التسجيل:

‍

1. الكيانات القانونية

يتعين على جميع الأشخاص الاعتباريين، سواء كانوا يعملون داخل البر الرئيسي أو في المناطق الحرة، التسجيل لضريبة الشركات. وتشمل هذه الكيانات

• شركات البر الرئيسي: يجب على أي شركة تعمل بموجب رخصة تجارية إماراتية، بغض النظر عن الإيرادات، التسجيل.
  
• كيانات المناطق الحرة: بينما لا تزال العديد من شركات المناطق الحرة تتمتع بالحوافز الضريبية، إلا أنها ليست معفاة من التسجيل. يجب عليهم التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب لضمان الامتثال للقوانين الضريبية الجديدة.
  
• الكيانات الأجنبية: يجب على الشركات التي تأسست خارج الإمارات العربية المتحدة ولكنها تمارس التجارة بانتظام في الإمارات العربية المتحدة التسجيل أيضاً
  

دليل ذو صلة: القواعد الضريبية للشركات في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة

‍

2. الأشخاص الطبيعيون (الأفراد)

يخضع الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون أنشطة تجارية بموجب ترخيص تجاري للتسجيل إذا تجاوزت إيراداتهم السنوية مليون درهم إماراتي. ويشمل ذلك:

• العاملون لحسابهم الخاص والمالكون الفرديون: يجب على أي شخص يمارس نشاطًا تجاريًا باسمه الشخصي التسجيل إذا تجاوز الحد الأدنى للإيرادات.
  

حتى إذا كانت هذه الشركات تندرج تحت بند إعفاءات الأعمال الصغيرة (أقل من 3 ملايين درهم إماراتي من الإيرادات)، يجب عليهم التسجيل للاستفادة من أي إعفاءات سارية

‍

3. كيانات النفع العام المؤهلة

يجب أيضًا على بعض الكيانات التي تندرج تحت قرار مجلس الوزراء رقم 37 لعام 2023 الخاص بالمؤسسات ذات النفع العام التسجيل. وتشمل هذه المنظمات المؤسسات الخيرية وكيانات النفع العام الأخرى التي تعمل لصالح المجتمع.

‍

الإعفاءات من ضريبة الشركات الإماراتية

بينما تنطبق ضريبة الشركات على مجموعة واسعة من الكيانات، تضمن بعض الإعفاءات عدم خضوع قطاعات أو أنواع معينة من الدخل للضريبة. وتشمل هذه الإعفاءات

1. الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية

تُعفى الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية من ضريبة الشركات الفيدرالية. غير أنها تبقى خاضعة لضريبة الشركات على مستوى الإمارات، والتي تسبق الضريبة الاتحادية الجديدة.

2. الدخل الاستثماري للأفراد

الدخل المتأتي من الاستثمارات الشخصية، مثل:

• أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية من امتلاك الأسهم أو الأوراق المالية.
  
• الفوائد المكتسبة على حسابات التوفير أو الودائع.
  
• الاستثمارات العقارية بصفة شخصية للفرد.
  

3. المعاملات داخل المجموعة

في حالة استيفاء شروط معينة، لن تخضع المعاملات المؤهلة داخل المجموعة وعمليات إعادة التنظيم لضريبة الشركات، مما يسمح للشركات بإعادة الهيكلة دون تحمل التزامات ضريبية إضافية

‍

المواعيد النهائية للضرائب على الشركات والعقوبات

1. المواعيد النهائية بناءً على إصدار الترخيص

يتعين على الشركات التسجيل في مواعيد نهائية محددة بناءً على تاريخ إصدار تراخيصها التجارية. فيما يلي المواعيد النهائية الرئيسية لعام 2024:

• إصدار الترخيص في يناير وفبراير: التسجيل بحلول 31 مايو 2024.
  
• مارس-إصدار الترخيص من مارس إلى أبريل: التسجيل بحلول 30 يونيو 2024.
  
• إصدار الترخيص في مايو: التسجيل بحلول 31 يوليو 2024.
  

2. عقوبات التأخر في التسجيل

يؤدي عدم التسجيل بحلول المواعيد النهائية إلى فرض غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يؤدي استمرار عدم الامتثال إلى فرض عقوبات يومية وإجراءات قانونية وإضرار بالسمعة.

دليل ذو صلة: العقوبات الجديدة لعدم الامتثال

‍

كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

تتم عملية التسجيل لضريبة الشركات عبر الإنترنت من خلال بوابة ضرائب الإمارات التي توفرها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) . فيما يلي دليل تفصيلي لبدء العملية خطوة بخطوة:

1. إنشاء ملف تعريف ضرائب الإمارة: قم بتسجيل حساب على منصة الهيئة الاتحادية للضرائب إذا لم تكن قد قمت بذلك بالفعل.
   
2. ‍إعداد الوثائق المطلوبة:
   

1. نسخة من رخصتك التجارية.
   
2. نسخ من عقد التأسيس أو شهادات الأسهم أو التوكيل الرسمي.
   
3. نسخ منبطاقة الهوية الإماراتية وجوازات سفر المالكين والمديرين والمفوضين بالتوقيع.
   
4. البيانات المالية للتحقق من سنتك المالية.
   
5. تقديم طلبك: أكمل التسجيل على منصة EmaraTax. بعد الموافقة، ستحصل على رقم التسجيل الضريبي للشركات (CTRN)
   

دليل ذو صلة: كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: دليل خطوة بخطوة

‍

إعفاء الشركات الصغيرة

يمكن للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم إماراتي أن تتقدم بطلب للحصول على إعفاء الشركات الصغيرة، مما يساعدها على تجنب دفع ضريبة الشركات. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليها التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للتأهل للحصول على هذه الإعفاءات

‍

الآثار المترتبة على شركات المناطق الحرة

تتمتع الشركات العاملة في المناطق الحرة بحوافز ضريبية محددة بموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، على الرغم من أنها قد تستفيد من معدلات ضريبية بنسبة 0% على بعض الأنشطة، إلا أنها لا تزال مطالبة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. ويمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى فرض عقوبات وإلغاء حوافزهم الضريبية

‍

الاستعداد للامتثال الضريبي للشركات

لضمان الامتثال السلس للنظام الضريبي الجديد، يجب على الشركات

1. الاحتفاظ بسجلات مالية سليمة: السجلات الدقيقة أمر بالغ الأهمية لحساب الأرباح الخاضعة للضريبة وتقديم الإقرارات بكفاءة.
   
2. تطبيق برامج المحاسبة: يمكن أن يؤدي دمج نظام آلي إلى تبسيط الامتثال الضريبي وتسهيل عملية تقديم الإقرارات.
   
3. طلب المشورة المهنية: يمكنللتشاور مع متخصصي الضرائب أن يساعد الشركات على التعامل مع تعقيدات قوانين الضرائب الجديدة على الشركات وضمان الامتثال.
   

الأسئلة الشائعة: ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

1. ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات العاملة في الإمارات العربية المتحدة. تم تقديمها في يونيو 2023، وهي تعمل على مواءمة الإمارات العربية المتحدة مع المعايير الضريبية العالمية وتدعم تنويع الإيرادات الحكومية.

2. ما هي معدلات الضريبة على الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

• 0% للأرباح التي تصل إلى 375,000 درهم إماراتي.
  
• 9% للأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
  
• تُطبّق معدلات خاصة على بعض الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات بموجب إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الخاص بمكافحة التهرب الضريبي في القطاع الخاص (الركيزة الثانية).
  

3. من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

يتعين على الكيانات التالية التسجيل:

• الكيانات القانونية: الشركات في البر الرئيسي، وكيانات المناطق الحرة، والكيانات الأجنبية التي تزاول أعمالاً في الإمارات العربية المتحدة.
  
• الأشخاص الطبيعيون (الأفراد): العاملون لحسابهم الخاص والمالكون الفرديون الذين يزاولون أعمالهم بموجب ترخيص تجاري، وتتجاوز إيراداتهم مليون درهم إماراتي.
  
• كيانات النفع العام المؤهلة: بعض المؤسسات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 37 لسنة 2023، مثل المؤسسات الخيرية وغيرها من كيانات النفع العام.
  

4. هل هناك أي إعفاءات من ضريبة الشركات الإماراتية؟

نعم، تنطبق بعض الإعفاءات، بما في ذلك:

• الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية: تظل هذه الشركات خاضعة لضريبة الشركات على مستوى الإمارات، ولكنها معفاة من ضريبة الشركات الاتحادية.
  
• الدخل الاستثماري للأفراد: يُعفى الدخل من الاستثمارات الشخصية (مثل أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية والفوائد على المدخرات).
  
• المعاملات داخل المجموعة: تُعفى المعاملات المؤهلة داخل المجموعة وعمليات إعادة التنظيم داخل المجموعة إذا تم استيفاء شروط معينة.
  

5. ما هي المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي للشركات؟

تعتمد المواعيد النهائية للتسجيل في عام 2024 على تاريخ إصدار الرخصة التجارية:

• يناير-فبراير إصدار الترخيص: التسجيل بحلول 31 مايو 2024.
  
• مارس-إصدار الترخيص في الفترة من مارس إلى أبريل: التسجيل بحلول 30 يونيو 2024.
  
• إصدار الترخيص في مايو: التسجيل بحلول 31 يوليو 2024.
  

6. ما هي عقوبات التأخر في التسجيل؟

‍

‍