مقدمة عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة إلزامية للشركات المؤهلة العاملة في الإمارات العربية المتحدة. تُطبق في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد حيث تُضاف القيمة إلى المنتجات أو الخدمات. المعدل القياسي الحالي لضريبة القيمة المضافة هو 5%. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاكية تُفرض على معظم السلع والخدمات في الإمارات العربية المتحدة، وقد تم فرضها في عام 2018 لتنويع مصادر الإيرادات. سيرشدك هذا الدليل إلى عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، لضمان الامتثال للقوانين الضريبية المحلية.

‍

الأهلية للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة

التسجيل الإلزامي

يجب على الشركات المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها 375,000 درهم إماراتي في آخر 12 شهراً أو من المتوقع أن تتجاوز هذا الحد خلال الثلاثين يوماً القادمة.

يجب على الشركات غير المقيمة في الإمارات العربية المتحدة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عن قيمة توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة إذا لم يكن هناك طرف آخر ملزم بدفع الضريبة.
‍

التسجيل الطوعي

قد تختار الشركات المقيمة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل الطوعي إذا تجاوزت توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة 187,500 درهم إماراتي في آخر 12 شهرًا أو من المتوقع أن تتجاوز هذا الحد في الثلاثين يومًا القادمة.

‍

الإعفاءات

تُعفى قطاعات معينة، مثل التعليم والرعاية الصحية وخدمات مالية معينة، من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

‍

المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة

للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، المستندات التالية ضرورية:
‍

رخصة (رخص تجارية) سارية المفعول

بطاقة الهوية: نسخ من جواز السفر وبطاقة الهوية الإماراتية للمفوض (المفوضين) بالتوقيع

إثبات التفويض: للمفوض (المفوض (المفوضين) بالتوقيع.

معلومات الاتصال: بما في ذلك العنوان الفعلي ورقم الهاتف والبريد الإلكتروني.

التفاصيل المصرفية: رسالة مصرفية تثبت صحة تفاصيل الحساب المصرفي، بما في ذلك رقم الحساب المصرفي الدولي.
‍

اعتماداً على نوع التسجيل، قد تكون هناك حاجة إلى مستندات إضافية:
‍

بالنسبة للتوريدات الخاضعة للضريبة:

البيانات المالية وتقارير التدقيق وتوقعات الإيرادات.

إقرار دوران موقّع ومختوم من المفوض بالتوقيع.

المستندات المالية الداعمة مثل الفواتير أو العقود أو عقود الإيجار.

‍

للمصروفات الخاضعة للضريبة:

تقرير ميزانية النفقات والبيانات المالية.

‍

مستندات أخرى:

النظام الأساسي وشهادة التأسيس وتفاصيل الملكية إن وجدت.

التفاصيل المخصصة أو وثائق التوكيل أو وثائق التسجيل للنوادي أو الجمعيات الخيرية أو الجمعيات.

نسخ من بطاقة الهوية الإماراتية وجواز السفر للمدير والمالك والإدارة العليا.

نسخة ممسوحة ضوئياً من سند ملكية الأرض/الملكية إن أمكن.

‍
عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة
‍

الخطوة 1: قم بالتسجيل في حساب EmaraTax

سجل من خلال الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وقم بتفعيل حسابك.
‍

الخطوة 2: ادخل إلى لوحة تحكم EmaraTax Dashboard

سجّل الدخول إلى حسابك في EmaraTax.

الخطوة 3: إنشاء ملف تعريف جديد للشخص الخاضع للضريبة

قم بإعداد ملف تعريف للشخص الخاضع للضريبة داخل حسابك.
‍

الخطوة 4: عرض حساب الشخص الخاضع للضريبة

انقر على ”عرض“ للوصول إلى حساب الشخص الخاضع للضريبة.
‍

الخطوة 5: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

انقر على ”تسجيل“ ضمن قسم ”ضريبة القيمة المضافة“.
‍

الخطوة 6: أكمل التسجيل

املأ نموذج التسجيل بمعلومات دقيقة وأرفق المستندات المطلوبة وأرسل طلبك.
‍

الخطوة 7: استلام رقم التسجيل الضريبي

بمجرد الموافقة على طلبك، ستصدر الهيئة الاتحادية للضرائب رقم التسجيل الضريبي (TRN) عادةً خلال 20 يوم عمل. رقم التسجيل الضريبي مطلوب لجميع المعاملات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.
‍

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

تأخير التسجيل: يجب على الشركات التسجيل على الفور بمجرد أن يتجاوز حجم الأعمال حد التسجيل لتجنب العقوبات.

نوع ضريبة القيمة المضافة غير الصحيح: يعد الاختيار بين المحاسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة والمحاسبة المبسطة لضريبة القيمة المضافة أمرًا بالغ الأهمية للامتثال.

عدم تحصيل ضريبة القيمة المضافة: يجب على الشركات تحصيل ضريبة القيمة المضافة من العملاء وتحويلها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب مع الالتزام بمتطلبات الامتثال.

التأخر في تقديم الإقرارات: يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي أو شهري، حسب النشاط التجاري، لتجنب الغرامات.

‍

فوائد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

تعزيز المصداقية: يُظهر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة شرعية الأعمال وامتثالها للقوانين الضريبية في الإمارات العربية المتحدة.

تخفيض التكلفة: يسمح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات بتعويض ضريبة المدخلات على النفقات.

تحسين التدفق النقدي: يمكن تأجيل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة حتى يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة.

ميزة تنافسية: قد يؤدي الامتثال لضريبة القيمة المضافة إلى تعزيز سمعة الأعمال وثقة العملاء.
‍

الامتثال بعد التسجيل

تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة: يجب تقديم المرتجعات كل ثلاثة أشهر أو شهريًا من خلال بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب مع الالتزام بجميع الإرشادات.

الاحتفاظ بالسجلات: الاحتفاظ بسجلات لجميع المستندات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة لمدة خمس سنوات على الأقل.

التعامل مع العقوبات: يمكن أن يؤدي التأخر في التقديم أو عدم الالتزام بالمواعيد النهائية أو الأخطاء إلى فرض غرامات كبيرة.

إلغاء التسجيل: إذا انخفضت الشركة عن حد التسجيل الطوعي أو توقفت عن الأنشطة الخاضعة للضريبة، فقد يكون إلغاء التسجيل ضروريًا.

دليل ذو صلة: الموعد النهائي للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
‍

اعتبارات إضافية للشركات

تأثيرات ضريبة القيمة المضافة على التسعير: فهم كيفية تأثير ضريبة القيمة المضافة على استراتيجيات التسعير والتواصل بوضوح مع العملاء بشأن الأسعار الشاملة لضريبة القيمة المضافة.

اللوائح الخاصة بالصناعة: بعض الصناعات مثل الرعاية الصحية والتعليم لديها لوائح تنظيمية محددة لضريبة القيمة المضافة، مما يتطلب فهماً دقيقاً وامتثالاً شاملاً.

‍

الأسئلة الشائعة (FAQs)

من الملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

الشركات المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة تتجاوز قيمتها 375,000 درهم إماراتي خلال الـ 12 شهرًا الماضية أو الـ 30 يومًا القادمة. يجب على الشركات غير المقيمة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل أيضًا إذا لم يكن هناك طرف آخر ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة.
‍

من يمكنه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجوز للأعمال التي لديها توريدات أو نفقات خاضعة للضريبة تتجاوز 187,500 درهم إماراتي التسجيل طوعاً.
‍

متى سيتم استلام شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

ستكون شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متاحة كنسخة إلكترونية على لوحة تحكم حساب الخدمات الإلكترونية للمسجل.
‍

الخلاصة

يعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خطوة مهمة للشركات العاملة في الإمارات العربية المتحدة. لا يساعد الامتثال على تجنب العقوبات فحسب، بل يعزز أيضاً سمعة الأعمال التجارية. من خلال اتباع الخطوات الموضحة وطلب التوجيه المهني إذا لزم الأمر، يمكن للشركات أن تتنقل في عملية التسجيل لضريبة القيمة المضافة بسلاسة وتحافظ على الالتزام بقوانين الضرائب الإماراتية.

‍

‍