ما هي ضريبة الشركات؟

تُعد ضريبة الشركات عنصراً محورياً في امتثال الأعمال والإدارة المالية، خاصةً بالنسبة للشركات العاملة في سوق تنافسي مثل الإمارات العربية المتحدة. ويغطي هذا الدليل كل جانب من جوانب ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، بدءاً من فهم المفهوم الأساسي للضريبة ووصولاً إلى الخطوات العملية للتسجيل والامتثال، مما يجعله مصدراً قيماً للشركات والعاملين المستقلين على حد سواء. مع بدء تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة مؤخراً، فإن فهم هيكلها وفوائدها ومتطلباتها أمر بالغ الأهمية لكل شركة تهدف إلى الالتزام والتخطيط الاستراتيجي للنمو المستدام.

‍

مقدمة عن ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

لطالما اشتهرت دولة الإمارات العربية المتحدة بكونها وجهة ملائمة ضريبياً للأعمال التجارية، حيث تجذب مجموعة عالمية من المستثمرين ورواد الأعمال. ومع ذلك، مع صدور المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لعام 2022، أدخلت الإمارات العربية المتحدة ضريبة الشركات، مما أدى إلى تغيير المشهد الضريبي بما يتماشى مع المعايير الدولية ويهدف إلى تنويع مصادر إيراداتها بما يتجاوز النفط والغاز. يفرض هذا القانون، الذي دخل حيز التنفيذ اعتباراً من يونيو 2023، على الشركات التي تحقق أرباحاً تزيد عن 375,000 درهم إماراتي سنوياً دفع ضريبة الشركات. تهدف ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة إلى تعزيز اقتصاد مستقر ومتنوع من خلال ضمان مساهمة الشركات بحصتها العادلة. يقدم هذا الدليل نظرة عامة متعمقة حول من يخضع للضريبة، والمعدلات والإعفاءات المتاحة، وخطوات الامتثال الضريبي الفعال في الإمارات العربية المتحدة.

‍

معدلات وهيكل ضرائب الشركات

يتسم الهيكل الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة بالوضوح والشفافية، وهو مصمم ليكون تنافسياً وشفافاً في آن واحد:

معدل 0%: تُطبَّق على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي، مما يوفر إعفاءً للشركات الصغيرة والشركات الناشئة.

9% معدل 9%: تطبق على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
‍

يضمن معدل الضريبة غير التصاعدية البساطة والإنصاف، مما يجعل الإمارات العربية المتحدة مكاناً جذاباً للمستثمرين المحليين والأجانب على حد سواء، مع توليد إيرادات لدعم الخدمات العامة والبنية التحتية.
‍

ضريبة الشركات في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة

لطالما وفرت المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة بيئة معفاة من الضرائب، إلا أن الشركات العاملة في هذه المناطق لا تزال مطالبة بالتسجيل في ضريبة الشركات بموجب القانون الجديد. ومع ذلك، قد تتأهل شركات محددة في المناطق الحرة للحصول على معدل ضريبة الشركات بنسبة 0% على الدخل المؤهل إذا استوفت معايير الشخص المؤهل في المنطقة الحرة.

للتأهل كشخص منطقة حرة مؤهلة، يجب أن تستوفي الشركة المتطلبات التالية:

المادة الكافية: يجب أن يكون للشركة عمليات كبيرة في الإمارات العربية المتحدة.

الدخل المؤهل: الدخل الذي يستوفي معايير محددة فقط هو المؤهل للحصول على معدل 0%.

الانسحاب من المعدل القياسي: قد تختار بعض الشركات الانسحاب من معدل 0% إذا كان ذلك يفيد هيكلها التشغيلي.

الامتثال لتسعير التحويل: يجب الالتزام بلوائح تسعير التحويل في الإمارات العربية المتحدة.
‍

تشمل الأنشطة المؤهلة لمعدل 0% التصنيع وإدارة الأموال وخدمات الخزانة داخل المجموعة. ومع ذلك، فإن الأشخاص الطبيعيين، مثل العاملين لحسابهم الخاص، غير مؤهلين عمومًا بموجب أحكام برنامج المناطق الحرة ذات المسؤولية المحدودة.

‍

ضريبة الشركات على الكيانات الخاصة

في حالات معينة، تخضع الكيانات غير المقيمة والمركبات الخارجية ذات الأغراض الخاصة العاملة في الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات في ظل شروط محددة.

الكيانات غير المقيمة: تُصنَّف الشركات التي لا تمتلك تأسيساً في الإمارات العربية المتحدة أو وجوداً إدارياً كبيراً في الإمارات العربية المتحدة على أنها غير مقيمة. ومع ذلك، فإنها تخضع لضريبة .1 الشركات إذا كان لديها منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة أو إذا كانت تكسب دخلاً من مصادر حكومية.

الشركات ذات الأغراض الخاصة الخارجية: إذا اعتُبر ”مكان الإدارة الفعالة“ للشركة ذات الأغراض الخاصة داخل الإمارات العربية المتحدة، فقد يخضع الدخل العالمي للشركة ذات الأغراض الخاصة للضريبة. .2 ومع ذلك، قد يظل الدخل المتولد من مصادر دولية بحتة (دون مشاركة الإمارات العربية المتحدة) معفياً شريطة استيفاء الوثائق المناسبة والامتثال.

‍

كيفية التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

يجب على جميع الشركات التي تدر دخلاً خاضعاً للضريبة يزيد عن 375,000 درهم إماراتي سنوياً التسجيل في ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). وتسمح الإمارات العربية المتحدة بالتسجيل الطوعي للشركات التي يقل دخلها عن هذا الحد، وهو ما يمكن أن يكون مفيداً للشركات التي تحتاج إلى المطالبة بإعفاءات ضريبية أجنبية أو التي تعمل في ولايات قضائية متعددة.

خطوات التسجيل:

سجّل الدخول إلى EmaraTax: ادخل إلى بوابة التسجيل عبر EmaraTax أو بطاقة الإمارات العربية المتحدة.

إضافة أشخاص خاضعين للضريبة: أضف أي شخص خاضع للضريبة مرتبط بملف تعريف شركتك.

اختر التسجيل الضريبي للشركات: انتقل إلى ضريبة الشركات واختر ”تسجيل“.

قدِّم تفاصيل النشاط التجاري: أكمل التفاصيل الخاصة بنوع الكيان والملكية والأنشطة ومعلومات الاتصال.

إضافة المفوض بالتوقيع: قم بتضمين بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز سفر المفوض بالتوقيع.

المراجعة والإرسال: تحقق بعناية من جميع المعلومات قبل تقديم الطلب.

ملاحظة: قد يؤدي عدم التسجيل في ضريبة الشركات إلى فرض عقوبات، حتى لو كان النشاط التجاري مؤهلاً للحصول على نسبة 0%.

‍

حساب ضريبة الشركات

يبدأ حساب ضريبة الشركات بتحديد الدخل الخاضع للضريبة، ويتم ذلك بطرح النفقات المسموح بها من إجمالي الإيرادات. تشمل النفقات الشائعة القابلة للخصم الرواتب والإيجار واستهلاك الأصول. ومع ذلك، فإن النفقات غير المتعلقة بالعمل مثل الغرامات والعقوبات والنفقات الشخصية غير قابلة للخصم.

مثال على الحساب: بالنسبة لنشاط تجاري تبلغ إيراداته 1,000,000 درهم إماراتي ونفقاته القابلة للخصم 500,000 درهم إماراتي، فإن الدخل الخاضع للضريبة هو 500,000 درهم إماراتي. بما أن 375,000 درهم إماراتي معفاة من الضريبة، فإن المبلغ المتبقي البالغ 125,000 درهم إماراتي يخضع للضريبة بنسبة 9%، مما يؤدي إلى التزام ضريبي قدره 11,250 درهم إماراتي.
‍

المواعيد النهائية لضريبة الشركات وتقديم الإقرارات الضريبية

تختلف المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي للشركات حسب شهر إصدار الترخيص التجاري، بينما يجب تقديم الإقرارات الضريبية في غضون تسعة أشهر بعد نهاية السنة المالية. يمكن أن يؤدي التأخر في تقديم الإقرارات وعدم الامتثال إلى فرض عقوبات كبيرة، مما يؤكد على ضرورة أن تظل الشركات على علم بالتزاماتها.

‍

التخطيط الضريبي للشركات

يساعد التخطيط الضريبي الفعال للشركات الشركات على إدارة النفقات، والاستفادة من الحوافز الضريبية، وضمان الامتثال الكامل للقوانين الضريبية. تشمل الاستراتيجيات اختيار هياكل الأعمال ذات الكفاءة الضريبية، والاستفادة من مزايا المنطقة الحرة، وتوقيت الدخل والمصروفات لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.

تحسين هياكل الأعمال: يمكن أن يقلل اختيار الهيكل الأكثر كفاءة ضريبية، مثل كيان المنطقة الحرة، من التعرض للضرائب.

الاستفادة من التخفيضات الضريبية: الاستفادة من ائتمانات البحث والتطوير واستهلاك الأصول.

الاستفادة من المناطق الحرة: يمكن للشركات في مناطق مثل مركز دبي المالي العالمي الحصول على إعفاءات ضريبية كبيرة.

توقيت الدخل والمصروفات: يمكن أن يؤدي تأجيل الدخل وتسريع الاستقطاعات إلى تحسين المراكز الضريبية.

‍

ضريبة الشركات على العاملين المستقلين والشركات الصغيرة

لا يخضع العاملون المستقلون الذين يحملون رخصة شخص طبيعي لضريبة الشركات إلا إذا كان دخلهم يزيد عن مليون درهم إماراتي سنوياً، بينما يجب على أصحاب رخص الأعمال دفع الضريبة على الدخل الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي. يساعد فهم هذا التمييز العاملين المستقلين في الحفاظ على امتثالهم للضريبة والتخطيط لدفع الضرائب وفقاً لذلك.

‍

الإقرارات الضريبية للشركات: الأخطاء الشائعة وكيفية تجنبها

تشمل الأخطاء الشائعة في الإقرارات الضريبية للشركات سوء مسك الدفاتر، وتصنيف النفقات بشكل غير صحيح، وعدم الالتزام بالمواعيد النهائية. يمكن للشركات تجنب هذه المشكلات من خلال الاحتفاظ بسجلات دقيقة واستخدام برامج إدارة الضرائب واستشارة مستشاري الضرائب.

الأخطاء الرئيسية التي يجب تجنبها:

مسك الدفاتر غير الدقيق: يؤدي إلى سوء تقدير الدخل الخاضع للضريبة.

تفويت المواعيد النهائية للتسجيل: يؤدي إلى فرض عقوبات.

التصنيف غير الصحيح للنفقات: التصنيف الخاطئ للنفقات الشخصية والتجارية.

‍

دور ضريبة الشركات في استدامة الأعمال

تساهم ضريبة الشركات في الاستقرار الاقتصادي في دولة الإمارات العربية المتحدة من خلال تمويل البنية التحتية والخدمات العامة، مما يدعم الاقتصاد المتوازن. ويساعد الامتثال للوائح الضريبية الشركات على تعزيز سمعتها والحفاظ على علاقات تنظيمية قوية، والمساهمة في الاستدامة على المدى الطويل.

‍

التوقعات المستقبلية لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

بينما تعمل الإمارات العربية المتحدة على مواءمة نظامها الضريبي مع المعايير الدولية، يجب على الشركات الاستعداد للتغييرات المستقبلية المحتملة. تهدف التعديلات الجارية إلى الحفاظ على الامتثال الضريبي العالمي ودعم مكانة الإمارات العربية المتحدة كمركز أعمال مستقر وتنافسي.

‍

الخلاصة

تمثل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة تحولاً محورياً يوازن بين النمو الاقتصادي والمسؤولية المالية. من خلال فهم معدلات الضرائب، وحوافز المناطق الحرة، ومتطلبات التسجيل، واستراتيجيات الامتثال، يمكن للشركات أن تزدهر في هذا المشهد الضريبي المتطور. إن الحفاظ على الامتثال والتخطيط الاستراتيجي حول الالتزامات الضريبية للشركات سيمكن الشركات من زيادة الربحية وتعزيز سمعتها وبناء مستقبل مستدام في الإمارات العربية المتحدة.

‍

‍