ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة - الدليل الكامل

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك تُطبَّق في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد التي تُضاف فيها القيمة المضافة، بدءًا من الإنتاج وحتى البيع النهائي للمستهلك. وقد اعتمدت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة كجزء من مبادرة استراتيجية لتنويع مصادر الإيرادات خارج نطاق النفط، مما يعزز الاستقرار المالي ويتيح تحقيق التنمية المستدامة. على الرغم من أن الشركات تقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة، إلا أن العبء الضريبي يقع في النهاية على المستهلك، حيث يتم تضمينها في السعر النهائي للمنتج أو الخدمة.
‍

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

في الإمارات العربية المتحدة، يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 5%، وتطبق على معظم السلع والخدمات. يتم إعفاء بعض السلع والخدمات الأساسية، مثل الرعاية الصحية والتعليم، أو إعفاء بعض السلع والخدمات الأساسية أو إعفاءها من الضريبة لتخفيف التكلفة على المستهلكين. تجمع الشركات ضريبة القيمة المضافة من المستهلكين وتحولها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، مما يضمن الشفافية والمساءلة في تحصيل الضرائب. يمكن للشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بالأعمال، مما يقلل من تكاليف الإنتاج ويعزز النمو الاقتصادي.
‍

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة:

مصنع إلى تاجر تجزئة: تبيع الشركة المصنعة سلعًا بقيمة 100 درهم إماراتي، مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، ليصل المجموع إلى 105 دراهم إماراتية.

بائع التجزئة إلى المستهلك: يبيع بائع التجزئة السلع مقابل 150 درهمًا إماراتيًا، مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، ليصبح المجموع 157.50 درهمًا إماراتيًا. هنا، يقوم بائع التجزئة بتحويل صافي ضريبة القيمة المضافة (7.50 درهم إماراتي - 5 دراهم إماراتية = 2.50 درهم إماراتي) إلى الحكومة.
‍

فوائد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

بالنسبة للحكومة

توفر ضريبة القيمة المضافة للحكومة مصدراً ثابتاً للإيرادات يدعم الخدمات العامة مثل الرعاية الصحية والتعليم ومشاريع البنية التحتية. كما أنها توفر دخلاً يمكن التنبؤ به يكمل مصادر الإيرادات الأخرى، مما يضمن الاستدامة المالية.

بالنسبة للشركات

تخلق ضريبة القيمة المضافة مجالاً متكافئًا لأنها تفرض ضرائب على الاستهلاك بدلاً من حجم الأعمال أو الدخل. وهذا يعزز المنافسة العادلة، بغض النظر عن حجم الأعمال التجارية. علاوة على ذلك، يعمل نظام ضريبة القيمة المضافة على تبسيط الضريبة بالنسبة للشركات، حيث يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على نفقات الأعمال، مما يقلل من الالتزامات الضريبية الإجمالية ويعزز إدارة التدفق النقدي بشكل أفضل.
‍

تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

الميزات الرئيسية لضريبة القيمة المضافة

1. المعدل: 5% على معظم السلع والخدمات.

2. النطاق: تنطبق على معظم السلع والخدمات، مع وجود استثناءات.

3. التحصيل: تقوم الشركات بتحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.

‍

أنواع التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

إلزامي - 375,000 درهم إماراتي من التوريدات والواردات السنوية الخاضعة للضريبة

اختياري- من 187,500 درهم إماراتي إلى 375,000 درهم إماراتي من التوريدات والواردات السنوية الخاضعة للضريبة

‍

ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة الشركات: الاختلافات الرئيسية

1. الطبيعة: ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على أساس الاستهلاك تُطبَّق على كل معاملة، في حين أن ضريبة الشركات تعتمد على الربح وتُحسب على صافي دخل الشركة.

2. من المتأثر: يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات ولكن يدفعها المستهلكون في نهاية المطاف، حيث يتم إضافتها إلى أسعار السلع والخدمات. أما ضريبة الشركات فتدفعها الشركات فقط على أرباحها.

3. الحساب: تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على كل معاملة، حيث تشمل كل عملية بيع أو شراء الضريبة. في المقابل، يتم احتساب ضريبة الشركات سنوياً على أساس صافي ربح الشركة بعد المصروفات.

4. تواتر الدفع: تُدفع ضريبة القيمة المضافة عادةً كل ثلاثة أشهر، مما يسمح للشركات بتحويل الضريبة المحصلة بشكل دوري. بينما تُدفع ضريبة الشركات سنوياً، مما يعكس الربحية الإجمالية للشركة خلال العام.

‍

معدلات ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي

يتماشى تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة مع الاستراتيجية المالية الأوسع نطاقاً لدول مجلس التعاون الخليجي. فيما يلي معدلات ضريبة القيمة المضافة عبر دول مجلس التعاون الخليجي:

المملكة العربية السعودية: تم تطبيقها بنسبة 5% في عام 2018، وتم رفعها إلى 15% في عام 2020.

الإمارات العربية المتحدة: طُبقت بنسبة 5% في 2018.

البحرين: طُبق بنسبة 5% في عام 2019، وارتفعت إلى 10% في عام 2022.

عُمان: تم تطبيق نسبة 5% في عام 2021.

الكويت وقطر: لم يتم تطبيقه بعد.

‍

عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

التسجيل خطوة بخطوة

1. التوثيق: جمع التراخيص التجارية وجوازات سفر المساهمين والسجلات المالية.

2. حفظ السجلات: الاحتفاظ بالفواتير ووثائق النفقات للامتثال وإعداد التقارير.

3. تعيين وكيل ضرائب: يساعد الوكيل الضريبي الشركات غير الملمّة بقواعد ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات وتقديم إرشادات الامتثال.

4. تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة: تقدم الشركات إقرارات ضريبة القيمة المضافة التي توضح بالتفصيل توريداتها الخاضعة للضريبة وضريبة القيمة المضافة المحصلة وضريبة القيمة المضافة المدفوعة.

‍

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة على مستوى الإمارات العربية المتحدة

التسجيل في بوابة الخدمات الإلكترونية

يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت من خلال بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب على مستوى دولة الإمارات العربية المتحدة. تحتاج الشركات إلى:
‍

1. جمع المستندات الأساسية.

2. إنشاء حساب على بوابة الخدمات الإلكترونية.

3. استكمال نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديمه.

4. استلام شهادة ضريبة القيمة المضافة عند نجاح التسجيل.

‍

الامتثال لضريبة القيمة المضافة وإدارتها

متطلبات الامتثال

بعد التسجيل، يجب على الشركات
‍

1. فرض معدلات ضريبة القيمة المضافة المناسبة.

2. تقديم إقرارات دقيقة وفي الوقت المناسب.

3. الاحتفاظ بسجلات مالية مفصلة.

‍

مزايا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

1. مصداقية الأعمال: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يعزز المصداقية ويدل على الامتثال.

2. استرداد ضريبة المدخلات: تسترد الشركات ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المؤهلة، مما يحسن التدفق النقدي.

3. الميزة التنافسية: تكتسب الشركات المسجلة احترافية، خاصةً ضد المنافسين غير المسجلين.

4. توسيع السوق: الامتثال لضريبة القيمة المضافة يسهل التجارة الدولية ويجذب الشركاء الأجانب.

5. تجنّب الغرامات: يمنع التسجيل الإلزامي الغرامات والمشكلات القانونية.

‍

التسعير وتأثيرات التدفق النقدي

1. استراتيجيات التسعير:

التسعير الشامل: ضريبة القيمة المضافة مشمولة في السعر، واضحة للمستهلكين.

التسعير الحصري: تتم إضافة ضريبة القيمة المضافة عند البيع، مما يحافظ على هوامش الربح ولكن من المحتمل أن يربك العملاء.

2. إدارة التدفق النقدي: تعمل الإدارة السليمة لضريبة القيمة المضافة على استقرار التدفق النقدي، حيث تسترد الشركات ضريبة القيمة المضافة المدخلة بينما تقوم بتحويل ضريبة القيمة المضافة المُخرجة.

‍

كيف تساعد أدوات ضريبة القيمة المضافة في نمو الأعمال

1. الحسابات الدقيقة: تعمل أدوات ضريبة القيمة المضافة على أتمتة الحسابات ودعم الامتثال.

2. إعداد التقارير في الوقت الفعلي: توفر تتبعًا مباشرًا لضريبة القيمة المضافة وفواتير متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة.

3. توفير التكاليف: يقلل من الحاجة إلى موارد ضريبية مخصصة.

‍

عملية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

1. ادخل إلى بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب: قم بتسجيل الدخول واختر ”ضريبة القيمة المضافة 201 - إقرار ضريبة القيمة المضافة الجديد“.

2. إكمال النموذج: أدخل صافي المبالغ وضريبة القيمة المضافة حسب الفئة.

3. الإرسال والدفع: مراجعة الإدخالات وإرسال النموذج وتسوية أي مستحقات عبر ”مدفوعاتي“.
‍

المواعيد النهائية

الإيداع ربع السنوي: حجم الأعمال السنوي < 150 مليون درهم إماراتي.

الإيداع الشهري: رقم الأعمال السنوي > 150 مليون درهم إماراتي.

‍

دفع ضريبة القيمة المضافة والمواعيد النهائية

يمكن سداد ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام التحويلات المصرفية أو بطاقات الائتمان. يُنصح الشركات بتعيين تذكيرات لتجنب الغرامات.
‍

التعديلات على إقرارات ضريبة القيمة المضافة

يمكن تصحيح الأخطاء في إيداعات ضريبة القيمة المضافة من خلال ”الإفصاح الطوعي“ على بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب وهو أمر ضروري للامتثال.

‍

الحالات الخاصة: استرداد ضريبة القيمة المضافة

استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح

يمكن للسياح المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على السلع المؤهلة التي تم شراؤها في الإمارات العربية المتحدة، مما يعزز تجربة الزائر.

‍

استرداد ضريبة القيمة المضافة للزوار من رجال الأعمال

يمكن للزوار من رجال الأعمال استرداد ضريبة القيمة المضافة إذا استوفوا معايير محددة، مما يضمن معاملة ضريبية عادلة للشركات الدولية.

‍

تطبيقات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالقطاع

1. التجارة الإلكترونية: تنطبق ضريبة القيمة المضافة على المبيعات عبر الإنترنت، بما في ذلك الواردات.

2. العقارات: العقارات التجارية: تُفرض الضريبة على العقارات التجارية بنسبة 5%، بينما تُعفى العقارات السكنية عادةً.

3. الرعاية الصحية: الخدمات الطبية الأساسية لا تخضع للضريبة، بينما تخضع العلاجات الاختيارية للضريبة بنسبة 5%.

4. التعليم: التصنيف الصفري للمؤسسات المعتمدة؛ والتصنيف القياسي للخدمات غير الأساسية.

5. الخدمات المالية: معفاة بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة ما لم يتم تطبيق رسوم صريحة.

‍

معدلات ضريبة القيمة المضافة وفئاتها

1. المعدل القياسي (5%): ينطبق على معظم السلع والخدمات.

2. التوريدات ذات المعدل الصفري (0%): تشمل الصادرات والرعاية الصحية الأساسية والتعليم.

3. التوريدات المعفاة: الخدمات المالية، ومبيعات العقارات السكنية الثانوية.

‍

ضريبة القيمة المضافة على الواردات والصادرات

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات عند الدخول، في حين أن الصادرات معفاة من الضريبة، مما يشجع التجارة.
‍

التأثير على العمليات التجارية

تؤثر ضريبة القيمة المضافة على التسعير والتدفق النقدي والتخطيط المالي. ويضمن اعتماد ممارسات محاسبية قوية الامتثال لضريبة القيمة المضافة وتحسين استرداد ضريبة القيمة المضافة.

‍

عقوبات عدم الامتثال

العقوبات المفروضة على عدم الامتثال صارمة، مع فرض غرامات على التسجيل المتأخر أو الإيداعات غير الصحيحة. يجب أن تحافظ الشركات على الامتثال من خلال تقديم الإيداعات في الوقت المناسب وحفظ السجلات بدقة.

‍

دور مستشاري ضريبة القيمة المضافة

يعمل مستشار ضريبة القيمة المضافة على تبسيط إدارة ضريبة القيمة المضافة من خلال:
‍

1. التعامل مع قوانين ضريبة القيمة المضافة المعقدة.

2. تحسين استرداد ضريبة القيمة المضافة.

3. تحسين الإدارة المالية.

4. توفير الوقت والموارد.

‍

تحديات ضريبة القيمة المضافة الشائعة

يمكن إدارة التحديات مثل الإيداعات غير الصحيحة، واسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، والامتثال عبر الحدود من خلال البقاء على اطلاع، وأتمتة العمليات، واستشارة خبراء ضريبة القيمة المضافة.

الخلاصة
‍

يُعد الامتثال لضريبة القيمة المضافة حجر الزاوية في ممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة. فهو يؤثر على التسعير والإدارة المالية والعلاقات التجارية الدولية. ولتحقيق الامتثال الفعال، تُنصح الشركات بالبحث عن دعم الخبراء، واعتماد ممارسات محاسبية قوية، ومواكبة التغييرات التنظيمية. يمكن للشراكة مع استشاريين متخصصين في ضريبة القيمة المضافة مثل فينانشيلز أن تبسط عمليات ضريبة القيمة المضافة، وتعظيم استرداد الضرائب، وضمان استعداد عملك بشكل جيد للتحديات المستقبلية.

اتصل بشركة Finanshels اليوم لإتقان الامتثال لضريبة القيمة المضافة والتركيز على تنمية أعمالك براحة البال.

‍